西交21秋《国家税收》在线作业【标准答案】

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西交21秋《国家税收》在线作业【标准答案】
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.当前世界各国的税制结构改革中,增值税和( )在税收体系中逐步占据主导地位
A.企业所得税
B.个人所得税
C.消费税
D.营业税

2.按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为( )
A.8-30元/吨
B.0、3-5元/吨
C.2-30元/吨
D.2-10元/吨

3.稿酬所得,适用( )税率,税率为( ),并按应纳税额减征( )
A.比例20%30%
B.固定2030
C.比例30%20%
D.固定3020

4.耕地占用税税法规定,对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的,按规定税额加征( )倍以下耕地占用税
A.两
B.三
C.四
D.五

5.( )是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠

6.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为(  ).
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%

7.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关

8.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税

9.在特定税种中多征一部分税款称为( )。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担

10.下列税种中属于直接税的是( )。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税

11.下列行为中,应缴纳增值税的是( )
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.将自产的货物用于投资
D.饮食服务业

12.纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳证之日起( )天内缴纳税款
A.10
B.15
C.20
D.30

13.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为是(   )
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税

14.国家对( )具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入

15.国家对( )具有偿还的义务
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入

16.税务机关最基本的权利是( )。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权

17.属于只免税不退税的货物是( )。
A.天然牛黄
B.援外出口货物
C.古旧图书
D.白金

18.根据《税收征收管理法》的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当采用的税款征收方式是(  )
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收

19.我国现行的车辆购置税的税率为( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

20.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( )
A.1、2%
B.5%
C.10%
D.12%

21.划分不同税种的主要标志是( )
A.征税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税人

22.股息、利息、红利所得,以( )为应纳税所得额
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额

23.纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但弥补期限不得超过( )年
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年

24.教育费附加的征收率为(  )
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%

25.下列土地中不属于农用耕地的是( )。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地

26.进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格

27.下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得

28.纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

29.税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括( )。
A.效率、公平、稳定
B.文明、公平、稳定
C.效率、公平、法治
D.效率、公平、经济

30.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等,属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时,应根据本条所列因素,结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份,但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的,适用一般反避税相关规定

二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
31.法人居民身份的判定标准有:( )
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准

32.财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税
A.政府
B.国有企业
C.社会福利单位
D.医院
E.学校

33.国际税收协定按协定内容的不同分( )。
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定

34.下类项目种免征营业税的有( )
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入

35.国际税收协定按协定内容的不同分( )
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定

三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
36.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。( )

37.税收制度和税法是一致的。 ( )

38.纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )

39.从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。( )

40.根据《会计档案管理办法》规定,各种会计档案根据其特点,其保管期限分为定期和不定期两类( )

41.税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )

42.负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )

43.税务机关派出人员在进行检查时,必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )

44.服务业适用的营业税税率为10%( )

45.各级税务机关是税收的主体( )

46.税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )

47.城镇土地使用税是按年缴纳的( )

48.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。( )

49.一般来讲,经济发展水平越高,税负水平越高。( )

50.调节社会经济是税收的基本职能。( )

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